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——L州困难群众救助补助资金审计经验总结

根据审计署统一安排，2021年12月至2022年1月，省审计厅实施了L州困难群众救助补助资金分配管理使用情况审计。审计报告揭示12类70个问题，其中3类14个问题纳入审计署全国综合报告，习近平总书记等8位中央领导，任振鹤、程晓波等省政府主要领导和协管领导分别做出了重要批示；审计项目获得2022年全省审计系统优秀审计项目一等奖，审计专报《要切实管好用好困难群众救助补助资金》得到省政府主要领导充分肯定。

一、审计项目组织

（一）高度重视，自觉对标对表。社会救助事关困难群众基本生活和衣食冷暖，是保障基本民生、促进社会公平、维护社会稳定的基础性制度安排。在项目审计实施方案确定、审计实施过程、审计查处问题处理意见提出等环节中，审计组均将全心全意为人民服务作为工作的出发点和落脚点，聚焦政策、资金、制度和保障效能，创新审计理念、厘清工作思路、突出审计重点。

（二）分类施审，严控审计质量。按照“资金+项目、审计+调查、制度+效能、复核+总结”的思路，在系统掌握政策法规、融合碎片化思维、优化审计方法、分类推进落实、查深查透问题的基础上，落实日调度、周小结、旬上报要求，做好问题归类、审计成果交流和经验做法总结，研究问题定性和处理意见，从体制机制上分析问题成因，拓宽审计思路，扩大内容覆盖，提升工作质量。

（三）严守纪律，依法开展审计。按照审计现场管理和临时党支部有关规定强化审计组管理，严守审计“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律、保密守则和党风廉政建设有关规定，全天候、全方位、全过程监督每一位审计人员的纪律执行，始终坚持依法审计、廉洁审计、文明审计。

二、主要经验和做法

（一）提前谋划，明确审计思路。审计准备阶段，审计组以贯彻落实相关会议精神和学习政策法规为抓手，提前谋划审计工作。一是收集整理救助补助保障政策法规283项，系统学习政策设计、法规规定、制度标准、救助条件，研究被审计单位公开信息、民生制度、保障现状和可能存在的管理漏洞，做到心中有标准，手中有依据。二是认真学习省政府困难群众救助补助资金审计工作会议精神，反复研读审计署《审计工作方案》，确定本项目审计目标、落实措施和实施方法，将审计署要求和厅党组决策落到实处。三是设计救助补助对象、机构、资金、标准、救助实施、指标文件等6个基本情况摸底表格，审计资料、小组任务、疑点线索、查出问题等4个工作清单表格，提高审计精度。四是在全面摸清L州管理体制、资金规模结构、待遇标准指标、救助对象等基本情况的基础上，剖析救助政策落实过程中可能存在的问题，梳理审计重点方向、重点目标和重点事项。

（二）数据先行，提高审计效能。审计组按照集中分析、分散核查的思路，充分发挥大数据分析优势，提升审计效能。一是根据审计署社保司下发的数据清单，组建3人数据分析小组，采集财政、民政、医保等6部门业务数据，编写数据分析模型35个，对流浪乞讨、临时救助和医疗救助等8类救助政策落实情况进行多维度分析，例如：对低保、特困政策享受人群采取链接预测、相似匹配等方法开展数据分析；对特定区域、特定行业大规模集中纳入政策保障人员进行全方位扫描，确定数据疑点。二是采用“四步法”核实疑点线索，第一步将数据分析疑点按部门和县域切分，办理数据交接和保密承诺；第二步将数据下发至相关部门和县（市）分散核实，向审计组提交证明材料；第三步审计组对证明材料进行审核查验，确定问题疑点；第四步审计组成员交叉互审，对核实结果进行抽查复审，提高数据核实质量。

（三）夯实责任，严控审计质量。审计组认真贯彻审计业务质量控制等审计管理办法，严格控制审计质量。一是认真落实审计业务集体讨论和重要事项报告等制度，审计事项确定、疑点确认、问题定性均由审计小组会议讨论决定，重要事项报告业务处和厅领导逐级把关，取证资料及审计取证单、审计工作底稿等实行小组长、主审、副组长、处长四级复核，夯实审计质量分级管控责任。二是针对审计组抽调人员多、三农中心人员多、未从事过社保审计人员多的实际，利用晚上时间加强业务培训和以审代训，累计开展政策法规培训40课时，讲解数据审计模型构建等审计方法18课时，讲解审计取证标准、具体审计规范性文件6课时，为开展现场审计打好基础。三是根据此次审计项目特性，审计组抽审三分之一集中供养和救助机构开展实地走访，通过核实保障对象信息和查阅财务明细账、会计凭证、银行对账单等资料，摸清集中供养和救助机构运营管理现状，审查集中供养和救助机构经费保障、资金管理使用和救助职责履行等情况，提升查出问题的准确性。

（四）紧盯整改，提升审计成果。建立整改督查台账，进行“清单式”管理，周跟进、月调度，电话督办、现场核查等方式多管齐下，持续跟进审计发现问题整改情况。督促L州人民政府制定审计整改方案，逐项制定整改措施，上缴、归还、拨付财政资金，督促规范使用资金，完善《L州残疾人两项补贴绩效评估工作方案》等制度规定28项，有效堵塞了困难群众救助补助资金管理使用等方面漏洞。